Методы борьбы российского государства с уклонением от уплаты налогов

Блокировка расчетных счетов организаций и индивидуальных предпринимателей — один из наиболее действенных механизмов борьбы государства с уклонением от уплаты налогов и легализацией преступных доходов. Для большей эффективности такой борьбы государство активно вовлекает в нее кредитные организации. Из-за этого подобные процедуры со стороны банков утратили формальный статус и существенно осложнили положение предпринимателей. Даже если предположить, что эта цифра завышена в десять раз, все равно можно говорить о массовом применении банками блокировок счетов.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Важное значение в работе налоговых органов занимает борьба с налоговыми правонарушениями.

ПРОБЛЕМЫ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И МЕТОДЫ БОРЬБЫ С НИМИ

На прошедшем в сентябре этого года саммите G20 главы государств и правительств одобрили план по содействию экономическому росту и занятости в мире - Санкт-Петербургскую декларацию, а также целый ряд других экономических инициатив. В частности, был поддержан план мер по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы крупными международными концернами.

Вслед за этим, что абсолютно логично, "под раздачу" попали и офшорные юрисдикции. В частности, поддержана необходимость всеобщего принятия "Международной конвенции об оказании взаимной административной помощи в налоговых вопросах". Он стал результатом совместной работы, проделанной Советом Европы и Организацией экономического сотрудничества и развития ОЭСР , и главной своей целью ставит определение основного набора принципов, которые легли в основу дальнейшего международного сотрудничества в деле борьбы с налоговым мошенничеством.

В соответствии с нормами, заложенными в данное соглашение, государства-участники принимают на себя расширенные обязательства в обмене налоговой информацией, создают механизмы совместного проведения налоговых аудитов и расследований, а также обязуются активно содействовать своим зарубежным партнерам в возврате утаенных от национальных налоговых служб активов и капиталов.

В рамках данного направления продолжилась работа над упомянутым нами планом мер по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы крупными международными концернами. Тогда министры говорили о том, что многонациональные компании разработали беспрецедентные ноу-хау по минимизации налогового давления на них. Такая ситуация требовала разъяснений добросовестным налогоплательщикам, как это происходит.

Вполне понятно, что малый и средний бизнес, который платит справедливые налоги, не может и не должен это терпеть. Следует отметить, что многие транснациональные компании уклоняются от уплаты налогов вполне легально, используя различные возможности, предоставляемые законодательством разных стран, а также существование зон или стран со льготным налоговым режимом.

При этом у себя на родине многие крупные компании подвергались критике за явное несоответствии сумм уплачиваемых налогов размерам получаемой прибыли.

К сведению! Не обошла критика и крупную сеть кофеен Starbucks. Там дотошливые журналисты и эксперты нашли сразу несколько схем оптимизации налогов, одной из которых являлась уплата налога на роялти использование бренда в Голландии, где ставки значительно ниже.

Кроме этого, в этом же ключе упоминались и другие транснациональные гиганты: Amazon и Apple. В свое оправдание руководство и юристы крупных корпораций говорят о том, что используемые ими схемы абсолютно законны и, кроме того, у них есть определенные обязательства по минимизации своих расходов.

В итоге министры финансов стран "Большой двадцатки" поддержали планы по борьбе с уклонением от уплаты налогов. В заявлении по итогам двухдневной встречи в Москве они высказались за введение автоматического обмена налоговой информацией между странами.

Также были поддержаны предложения ОЭСР запретить компаниям перемещать прибыль в другие страны с целью ухода от налогов. По информации самой организации, многие существующие сегодня налоговые правила, некоторые из которых были введены еще в е годы, были созданы во избежание двойного налогообложения компаний, которые работали более чем в одной стране.

Однако теперь они стали интерпретироваться не в целях справедливого налогообложения, а для "двойного уклонения от уплаты налогов". При этом кампания по борьбе с активным уклонением от уплаты налогов переходит из развитых стран в развивающиеся - например, в Бразилию и Индию. По замыслу экспертов ОЭСР, транснациональные компании, которые пытались сыграть на разнице в налоговых правилах разных стран, в итоге будут вынуждены платить больше налогов. Одним из путей наполнения общеевропейского бюджета и бюджетов отдельных стран-членов также должна стать кампания борьбы с уклонением от уплаты налогов, которая приобрела особую актуальность после того, как Европейскому союзу пришлось спасать экономику Кипра от банковского кризиса, притом что на протяжении многих лет остров был "тихой гаванью" для доходов, которые подчас не были должным образом обложены налогом.

Разнятся и налоговые ставки в государствах-членах ЕС. Кроме того, Европейская комиссия добивается создания общеевропейской автоматизированной системы обмена информацией между налоговыми органами. Сейчас инициаторы создания такой системы - Великобритания, Германия, Франция, Испания и Франция - начали ее пилотные испытания, чтобы до конца года система обмена налоговой информацией заработала. К тому же страны - члены ЕС согласились предпринять ряд шагов, чтобы ограничить права финансовых институтов и упростить доступ к информации о банковских операциях в Швейцарии, Лихтенштейне, Монако, Андорре и Сан-Марино, которые считаются территориями, куда можно выводить и сохранять необлагаемые доходы.

Руководящие органы ЕС также оказывают давление на Австрию и Люксембург, налоговые системы которых считаются юрисдикциями с низкими налогами, которые могут использоваться теми, кто не хочет их платить. В итоговой резолюции саммита отмечается, что уклонение от уплаты налогов стоит странам ЕС около 1 трлн.

Не менее интересные цифры привела в своем отчете британская благотворительная организация Oxfam: из-за уклонения от уплаты налогов мировая экономика теряет около млрд. Этого было бы вполне достаточно, чтобы дважды перекрыть финансовые потребности в борьбе с бедностью.

При этом, как отмечают авторы исследования Oxfam, речь идет только о неуплате налогов физическими лицами, а не компаниями. После брюссельского саммита глава Совета ЕС заявил, что в подходе к решению проблемы уклонения от уплаты налогов состоялся "настоящий прорыв".

Предполагается, что страны ЕС, входящие в G8, также будут инициировать рассмотрение вопроса борьбы с уклонением от уплаты налогов как одно из ключевых и для обсуждения среди лидеров "Большой восьмерки". Нынешним председателем в G8 является Великобритания, премьер-министр которой Дэвид Кэмерон объявил борьбу с уклонением от уплаты налогов среди своих политических приоритетов.

В результате инициированной им работы в течение последнего времени ряд офшорных территорий: сначала Нормандские острова Джерси, Гернси , остров Мэн в Ирландском море, а затем и Бермудские и Каймановы острова, Ангилье, Монтсеррате и острова Теркс и Кайкос согласились предоставлять информацию некоторым странам ЕС Великобритании, Франции, Германии, Италии и Испании о держателях офшорных счетов, включая имя и фамилию, дату рождения, адрес проживания, номер счета и движение по нему.

Такое решение было продавлено Великобританией на фоне нестабильной экономической обстановки, активизации противодействия в странах ЕС уклонению от уплаты налогов. Ведь в офшорах по всему миру находится около трети мировых активов. Объем одних лишь офшорных финансовых активов, принадлежащих частным лицам, оценивается в 11,5 трлн. При этом именно анонимность офшорных компаний - основной фактор, обуславливающий возможность уклонения от уплаты налогов.

Но аппетит, как говорится, приходит во время еды. Следующим шагом стал призыв офшорным территориям присоединиться к конвенции ОЭСР по борьбе с уклонением от уплаты налогов, которая предполагает раскрытие более детальной информации для широкого круга государств она подписана более чем 80 странами мира. Однако высшие должностные лица Бермудских островов настояли на необходимости дополнительного изучения положений Конвенции и возможности их адаптации под региональные условия, в противном случае прямое исполнение норм Конвенции приведет к значительному падению доходов территорий, так как часть базирующегося там капитала неизбежно будет выведена в азиатские офшоры.

А на одних только Каймановых островах с населением около 50 тыс. Возвращаясь к обсуждаемым на полях сентябрьского саммита G20 вопросам отмечу, что помимо обязательства уплаты местных налогов на прибыль и с продаж, в рамках предложенных мер предполагается установить четкие и жесткие правила, которые могут воспрепятствовать переводу нематериальных активов в налоговые офшорные зоны.

Также в течение двух лет страны G20 обязались представить свои предложения, как добиться сокращения для больших компаний возможности ухода от уплаты налогов. Тем не менее, несмотря на твердую нацеленность мировых лидеров достичь результатов в данной области, он невозможен без гармонизации и модификации национальных законодательств, а также принятия соответствующих законов всеми ключевыми участниками.

Кроме того, необходимо учитывать, что схемы налоговой минимизации весьма скорпулезно разрабатывались не самыми последними специалистами в этом деле. Поэтому многие из этих схем работают десятилетиями, экономя миллиарды долларов для крупного бизнеса. Не стоит сбрасывать со счетов и большую армию различного уровня лоббистов, которые могут на годы "зафутболить" любую инициативу. Тем не менее, по признанию ведущих европейских политиков, сегодня существует политическая свобода лидеров побороть проблему сокрытия налогов, и не только на уровне Европейского союза, но и на глобальном уровне.

Таким образом, на первый план противодействия уклонению от уплаты налогов выходят правовая и информационная составляющие, а борьба с налоговыми неплательщиками постепенно становится объединительной политико-экономической идеей развитых стран. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Журнал основан в г. Государственной налоговой службой РФ. Редакция: , Москва, 1-й Волконский пер. Соловьев, "Налоговый вестник", N 11, ноябрь г. Борьба с уклонением от уплаты налогов как глобальная объединительная идея На прошедшем в сентябре этого года саммите G20 главы государств и правительств одобрили план по содействию экономическому росту и занятости в мире - Санкт-Петербургскую декларацию, а также целый ряд других экономических инициатив.

Соловьев, д. Журнал "Налоговый вестник" Журнал основан в г. Вход Регистрация. Введите адрес электронной почты:. Введите пароль:. Запомнить Забыли пароль.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Агрессивное налоговое планирование шагает по планете

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 20 июля , печатный экземпляр отправим 24 июля. Автор : Дютин Алексей Николаевич. Дата публикации : Статья просмотрена: раз. Дютин А. Налоговые доходы — основной источник формирования бюджета, обеспечивающие финансовую базу для государственных расходов.

Слишком подозрительно. Зачем банки блокируют счета предпринимателей

Кастанова, Е. Правовые основы международного сотрудничества сотрудничества в области избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Актуальность диссертационного исследования. По мере развития хозяйственной деятельности в мировом масштабе регулирование вопросов налогообложения за пределами государственных границ стало приобретать все возрастающую актуальность, поскольку коммерческая деятельность индивидуальных лиц и коммерческих предприятий стала носить трансграничный характер.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: В России появилась новая схема ухода от налогов

В условиях мирового финансово-экономического кризиса, сокращения налогооблагаемой базы и роста бюджетного дефицита задачей номер один для правительств и соответствующих международных структур становится поиск новых источников доходов. Объектом такого воздействия становится бизнес разного уровня и масштаба. Доработанные национальными правительствами с учётом местной специфики, эти правила в значительной степени начинают напоминать правила ведения боевых действий.

На прошедшем в сентябре этого года саммите G20 главы государств и правительств одобрили план по содействию экономическому росту и занятости в мире - Санкт-Петербургскую декларацию, а также целый ряд других экономических инициатив.

Данная диссертационная работа должна поступить в библиотеки в ближайшее время Уведомить о поступлении. Автореферат - бесплатно , доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников. Айкимбаев, Абай Каиргельдиевич.

Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения

В Российской Федерации определяющие доходы федерального бюджета доходы от нефтегазовых отраслей , в связи со снижением мировых цен на энергоносители, существенно уменьшились. Усугубляет данную ситуацию продолжающиеся финансово - экономическими санкциями в отношении России со стороны США и ряда стран Европейского Союза. В этих условиях особую актуальность приобретает проблема выявления дополнительных доходных источников формирования доходов бюджета. На современном этапе РФ в целом исчерпаны резервы роста налоговых поступлений, от увеличения налоговой нагрузки, но при этом имеется потенциал роста за счет реализации мер налогового маневра и повышения эффективности реализации мер, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов. Необходимость борьбы с уклонением от уплаты налогов уже не первый год провозглашается одной из приоритетных задач налоговой политики Российской Федерации об этом упоминалось еще в Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на г.

Федеральным законом от Постоянно совершенствуются методики ФНС России по выявлению схем уклонения от уплаты налогов.

Европейский опыт противодействия уклонению от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов представляет собой форму уменьшения налоговых и других платежей, при которой налогоплательщик умышленно или неосторожно избегает уплаты налога или уменьшает размер своих налоговых обязательств с нарушением действующего законодательства 1. В современных условиях нарушения налогового законодательства в Российской Федерации приобретают все более широкие масштабы. С каждым годом растет и количество преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов. Однако их высокая латентность скрытая форма и низкая раскрываемость приводят к тому, что далеко не все лица, совершившие такие правонарушения, несут ответственность. Для уклонения от уплаты налогов используются три основные стратегии, которые можно представить в виде схемы рисунок 1 3. Стратегии ухода от налогов Но, как известно, ничего не возникает ни откуда, на то должны быть объективно существующие причины.

Противодействие уклонению от налогообложения в соответствии с мировыми стандартами

Купить систему Заказать демоверсию. Борьба с уклонением от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций. Основные направления налоговой политики на год и плановый период и годов. В настоящий момент перед Россией, как и перед большинством стран мира, стоит вопрос уклонения от уплаты налогов с использованием низконалоговых офшорных юрисдикций, в частности, путем:. В сентябре года под председательством России в Большой двадцатке Главами государств одобрен План действий по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения. Мероприятия указанного плана предполагают выработку мер, направленных на решение проблем, возникающих при налогообложении в области цифровой экономики, устранение двойного "неналогообложения", ужесточение правил налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, раскрытие информации, а также пересмотр требований к налогообложению при трансфертном ценообразовании финансовых операций и к документации компаний в рамках контроля за трансфертным ценообразованием.

- Проблема уплаты налогов является одной из наиболее актуальных для современного российского государства. то же время нельзя не приветствовать борьбу с «офшоризацией» крупного бизнеса.

О борьбе налоговых органов с уклонением от уплаты налогов

Что это такое? Где грань, за которой налоговое планирование становится агрессивным?

Вы точно человек?

Брызгалин А. Авторы данной работы выделяют также моральные, политические, экономические и технико-юридические причины налоговой минимизации. Не будем вдаваться в анализ данных причин, которые, по нашему мнению, являются отчасти схожими с причинами уклонения от уплаты налогов.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования. Современное состояние экономической преступности, теневой экономики, проникновение криминального капитала практически во все сферы деятельности человека с необходимостью ставят вопрос об изучении тех преступных деяний и способов их совершения, а также источников, которые питают криминальную среду. Проблема борьбы с налоговыми преступлениями, являющимися источником преступных доходов, актуальна во всех экономически развитых государствах.

Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов по ставке, установленной в законном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства.

Способы уклонения от уплаты налогов зависят от вида налога. Основными способами уклонения от уплаты налогов на доходы физических лиц и на прибыль организаций является неуказание в налоговых декларациях определенных налогооблагаемых доходов или указание в них фактически не имевших места расходов, уменьшающих налоговую базу. Для уклонения от уплаты налогов используются сделки с фирмами-однодневками и офшорными компаниями.

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Антонида

    Полностью согласен

  2. Фома

    Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.

  3. loanitifa

    Вот те на!

  4. Анна

    Между нами говоря, рекомендую Вам поискать в google.com

  5. Аза

    Прелестное сообщение

  6. agdonhaa

    Да, вы правильно сказали

  7. Вацлав

    Увы! К сожалению!